企业年金大讲堂（八）

企业年金运营管理流程及关注要点

企业年金运营在企业年金管理中，是广大职工最有贴身感受的一个方面。企业年金运营管理具有流程环节多和机构覆盖广的特点，相关工作涉及计划建立、年金缴费、估值成交、年金支付和年金转移等各个环节，同时涉及到的当事方也较多，既有企业年金计划的委托人、受托人及各管理人，还有清算机构等。可以说，规范企业年金运营管理流程，是保障企业年金基金财产安全，促进企业年金健康发展的重点之一。

一、企业年金运营管理主要流程

企业年金的日常运营管理，主要有如下几个业务流程，其中计划建立、年金缴费、年金支付和年金转移等业务流程需要由委托人发起并提交业务申请，而估值成交业务流程主要由各管理机构协作完成，不需要委托人参与。

（一）计划建立流程

计划建立主要是管理机构为企业年金计划建立和开立各类账户的工作，包括为企业和职工分别建立年金企业账户和个人账户，为年金基金开立各类托管户和交易账户等。计划建立是企业年金运营作业的起点，需要委托人将企业年金计划信息、企业账户信息和个人账户信息提交受托人，受托人审核确认无误后通知账户管理人，由账户管理人建立企业和个人账户。同时，托管人和投资管理人配合完成资金托管账户、证券账户和各项交易类账户的开立，做好起始运作准备。

（二）年金缴费流程

年金缴费需要委托人将企业缴费和代扣代缴的个人缴费划入托管人开设的企业年金计划受托财产托管账户，并通知受托人和账户管理人。

托管人按缴费收账通知核对实收缴费金额。若核对一致，托管人将缴费资金到账情况通知受托人和账户管理人，账户管理人将缴费信息记入企业账户和个人账户。若实收缴费金额多于缴费收账通知的应收缴费，托管人需通知受托人，根据受托人指令进行超额缴费处理，并将处理结果通知受托人和账户管理人；若实收缴费金额少于缴费收账通知的应收缴费，托管人需通知受托人，受托人通知委托人补缴。

（三）估值成交流程

估值成交主要是各管理人在估值定价日核对确认当天的企业年金基金估值单位价格，并以此价格作为年金待遇支付、转移等金额计算依据的过程。

估值定价日（T日）：投资管理人对所管理的投资组合独立核算，参照《证券投资基金会计核算办法》等规定，完成企业年金基金投资组合的估值，并提交托管人，托管人完成投资组合的估值结果复核。

T+1日：托管人及时将企业年金基金财产净值、净值增长率或份额净值等会计核算结果发送受托人和账户管理人，账户管理人根据结果出具预成交报告，受托人确认无误后发送预成交报告，投资管理人根据报告准备好现金头寸。

T+2日：账户管理人完成成交处理并发送成交报告，由受托人发送交易指令，完成资金划拨。

（四）年金支付流程

年金支付是指参加企业年金计划的职工在法规规定的退休、身故、完全丧失劳动能力和出国（境）定居情况下，由受益人通过委托人向受托人提交支付年金待遇的申请，受托人审核确认后提交账管人计算待遇支付金额，并最终由托管人向受益人划付年金待遇资金的过程。

职工达到企业年金待遇领取支付条件时，委托人需向受托人提交申请，受托人通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户权益支付表，发送委托人和受托人确认。

受托人审核个人账户权益支付表，确认无误后向托管人下达待遇支付指令及个人所得税数据，并通知账户管理人。托管人按待遇支付指令办理资金划转手续及个人所得税代扣代缴，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。

资金划转手续完成后，受托人将年金支付结果通知委托人。

（五）年金转移流程

年金转移流程中，最常见的是职工变动工作单位，企业年金个人账户信息及资金随同转移的情况。

若职工离开本企业转入新的企业年金计划，委托人需向受托人提交个人账户转移申请，受托人确认后通知账户管理人。账户管理人计算个人账户权益，生成个人账户转移报告，发送委托人和受托人确认。

受托人确认后向托管人下达资金转移指令，并通知账户管理人。托管人按资金转移指令办理资金划转手续，并将资金划转结果通知受托人和账户管理人。账户管理人办理个人账户转移手续，并通知受托人。受托人将年金个人账户和资金转移结果通知委托人。

需注意的是，若职工新转入的企业未建立企业年金计划，可将其转入原企业年金计划保留账户并进行单独管理。

二、企业年金运营管理中需要重点关注的事项

企业年金正式运作以来的十多年间，各管理机构积累了丰富的运营管理经验，形成了成熟的运营管理模式，也对运营管理过程中容易发生的风险点、需要重点关注的事项有了比较全面的认识。根据长江养老的经验，主要包括以下四个方面：

（一）合规性

企业年金运管管理需关注各业务环节是否合规，如：计划建立流程中账户开立是否合规、年金缴费环节中缴费申请是否合规、年金支付环节是否为大额支付或一次性支付等。

（二）真实性

企业年金的各项信息需确保真实可靠，包括委托人身份信息是否真实、经办人身份信息是否真实、受益人信息是否真实、职工申请年金支付的领取条件是否真实、申请划付资金的受益人银行账户是否真实等。

（三）准确性

企业年金运营管理的准确性要求不仅包括委托人的业务申请环节，也包括各管理人的经办受理环节，如：委托人提交的企业和职工个人信息是否准确、到账资金与缴费申请金额是否一致、缴费资金来款账户是否与企业一致、缴费金额是否与企业年金方案约定的缴费比例一致等。

（四）时效性

企业年金各环节的业务处理不仅对准确性提出了较高要求，同时也对时效性提出了较高要求，如：委托人是否在规定时间将缴费划款至受托财产托管账户、受托人是否及时完成账实匹配并将资金分配至投资户避免宕账风险、年金支付是否准时等。

企业年金管理机构在运营管理过程中，借助系统平台的优势，通过自动化批量处理、系统规则校验、管理人间接口对接和外部机构信息互通（如：公安部门）等方式确保上述各项重点关注事项得到妥善解决。我们相信，随着未来科技不断进步，各项规章制度持续优化完善，企业年金运营管理流程一定会更加安全高效，委托人的服务体验也一定会越来越好！